Anpassung von Betriebsrenten im Jahre 2007

Themen:

Änderungen im Bereich der Betriebsrentenanpassung durch Neufassungen des Betriebsrentengesetzes 1999 / 2001 / 2003

Überblick über die Rechtsprechung und Methodik der Rentenanpassung seit in Kraft treten des Betriebsrentengesetzes

Darstellung des aktuellen Berechnungsverfahrens zur Rentenanpassung im Jahr 2008

Versicherungsmathematische Kostenkalkulationen

IHR NUTZEN

• Aktueller Überblick über Rechtsprechung und Methodik der Rentenanpassung, Darstellung des aktuellen Berechnungsverfahrens durch Vergleich von Preisindex- und Netto-Einkommensanstieg. Änderungen durch aktuelle Rechtsprechung und neue bilanzielle Fragen

Programm:

Änderungen im Bereich der Betriebsrentenanpassung durch Neufassungen des Betriebsrentengesetzes 1999 / 2001 / 2003

• Anpassung gemäß Preisindex bzw. Nettoeinkommensentwicklung
• 1 %-ige Anpassungsgarantie für Neuzusagen ab 1999
• Neuerungen zur Nachholenden Anpassung
• Änderungen durch das Altersvermögensgesetz 2001 (Anpassung von Entgeltumwandlungszusagen, Wegfall der Anpassungsprüfungspflicht bei Beitragszusagen mit Mindestleistung und Leistungen aus Auszahlungsplänen)
• Umstellung auf ?Verbraucherpreisindex für Deutschland? ab 2003

Überblick über die Rechtsprechung und Methodik der Rentenanpassung seit in Kraft treten des Betriebsrentengesetzes

• Grundsätze gemäß § 16 BetrAVG
• + Anpassung nur von laufenden Leistungen
• + Anpassungsrhythmus alle 3 Jahre
• + Ermittlung des maßgeblichen Prüfungszeitraums
• + Erfordernis der Kaufkraftstabilität
• Anpassungsmethoden
• + Halbanpassung für ?Altrenten? mit Rentenbeginn bis zum 1.1.1972
• + Berücksichtigung des Nettoeinkommensanstiegs
• + Zusammentreffen von Leistungen verschiedener Versorgungsträger
• + Nachholung von Minderanpassungen aufgrund schlechter wirtschaftlicher Lage
• + Kriterien zur Beurteilung der wirtschaftlichen Lage
• + Nachholende/Nachträgliche Anpassung
• + Nachzahlung/Verjährung

Darstellung des aktuellen Berechnungsverfahrens zur Rentenanpassung im Jahr 2008

• Statistische Grundlagen zur Bestimmung der Teuerungsrate
• Berechnung der Anpassungsrate
• Vorausberechnung von Preisindizes
• Ermittlung des Nachholbedarfs bei vorangegangenen Minderanpassungen

Versicherungsmathematische Kostenkalkulationen

• Mehrkosten aufgrund der Rentenanpassung
• Handels- und steurrechtliche Bilanzierung
• Bilanzierung von fest zugesagten Rentenerhöhungen und Auswirkung auf Pensionsrückstellungen
• Stellungnahme des HFA im IdW

Übungsaufgaben, Testfragen

Teilnehmen werden:

Führungskräfte und deren Mitarbeiter aus den Bereichen Personal-/Sozialwesen bzw. der betrieblichen Versorgungseinrichtungen